Sécurité sociale en Thaïlande et impôts sur le revenu en Thaïlande

Impôt sur le revenu des particuliers (impôts sur le revenu d’emploi)

L’année fiscale s’étend du 1er janvier au 31 décembre.

Pour les revenus d’emploi, un système de retenue à la source est en place, selon lequel l’employeur déduit l’impôt sur le revenu du salaire ou du salaire de l’employé avant de le payer. Les employeurs sont responsables de soumettre une déclaration mensuelle de retenue à la source au Département du revenu le 7e jour suivant le mois. La taxe due doit être payée au moment de la production de la déclaration.

L’impôt est calculé en supposant que les versements de revenus d’emploi sont effectués pendant toute la durée de l’année. Le montant annuel de l’impôt est calculé aux taux d’imposition progressifs en vigueur. Cette taxe est ensuite divisée par le nombre de paiements; le résultat est l’impôt à déduire.

La pénalité pour soumission tardive de WHT est la suivante:

• 100 bahts dans les 7 premiers jours
• 200 bahts à partir du jour 8
• Une pénalité supplémentaire de 1,5% du montant dû ajoutée. Celui-ci est calculé mensuellement – la pénalité ne dépassera jamais la taxe réelle due à cette occasion.

Sécurité sociale en Thaïlande

Il existe deux contributions obligatoires obligatoires:

Caisse de sécurité sociale en Thaïlande  – L’employé et l’employeur doivent cotiser sur une base mensuelle. Le taux de cotisation est généralement de 5% avec un salaire de base plafonné à 15 000 THB. Le salaire minimum ayant été augmenté récemment, il a été décidé d’étendre la réduction du taux de cotisation à la sécurité sociale.

Les paiements mensuels de sécurité sociale doivent être soumis avant le 15 du mois suivant au service de la sécurité sociale ( www.sso.go.th ). Par exemple, les contributions pour octobre doivent être payées avant le 15 novembre, après quoi elles seront facturées 2% supplémentaires du montant en souffrance chaque mois jusqu’à ce que le paiement soit effectué.

Caisse de prévoyance / caisse de bien-être – Les employeurs ont la possibilité de s’inscrire à un «fonds de prévoyance» (offert par les institutions financières thaïlandaises) au lieu de participer au «fonds de bien-être des employés» du gouvernement (supervisé par le Département de la protection du travail et du bien-être social).

En fonction du prospectus du fonds, les salariés peuvent cotiser entre 2% et 15% de leur salaire, et l’employeur égalise ce montant. En vertu des nouvelles règles, quel que soit le montant de la contribution de leur employeur, les employés peuvent cotiser et déduire le montant maximal autorisé – 15% du salaire annuel ou 500 000 THB, selon le montant le plus bas. Un employé peut verser des cotisations plus élevées que l’employeur. Les cotisations des employés sont exonérées d’impôt jusqu’à une certaine limite, ce qui signifie que les cotisations annuelles jusqu’à cette somme réduisent directement la dette fiscale.

Le paiement de la caisse de prévoyance doit être soumis trois jours après le jour de paie et peut varier en fonction du fiduciaire de PF.

Compensation des travailleurs (WCF) – En plus des cotisations de sécurité sociale, la loi sur les accidents du travail oblige les employeurs à payer une cotisation annuelle, au taux de 0,2% à 1% du salaire annuel de ses employés en fonction du niveau de risque de l’entreprise. Cette contribution est destinée au paiement des indemnités d’accident du travail en cas d’accident du travail, de maladie, de perte d’organes, d’invalidité, de décès ou de perte des salariés assurés.

Le salaire annuel par personne pour le calcul du montant de la cotisation est limité à 240 000 Baht par employé et par an. Le terme «salaire» désigne l’argent de toute nature versé par un employeur à un employé en échange d’un travail effectué un jour de travail normal, à l’exclusion des heures supplémentaires, des congés payés et des primes.

Déclaration de taxe en Thaïlande

Mensuel

Les employeurs sont responsables de soumettre la retenue d’impôt mensuelle (WHT) sur une base mensuelle. La date limite est le 7 (soumission manuelle) ou le 15 (soumission en ligne) du mois suivant. Le montant peut être calculé à l’aide du tableau des taxes fourni par le gouvernement.

Caisse de prévoyance (mensuelle)

Le format de celui-ci est déterminé par le fournisseur.

Annuel

Formulaire 26 – Soumission au Fonds d’indemnisation des accidents du travail – 28 février de chaque année

Formulaire de soumission de Kor Thor 20 A : Workmen’s Compensation Fund – 28 février de chaque année

PND.1 Formulaire K Formulaire fiscal si l’entreprise avait retenu l’impôt pour l’acquisition du salaire du personnel – 31 janvier de chaque année

PND 91 Le contribuable percevant un revenu d’emploi pendant la période de janvier à décembre doit payer l’impôt sur le revenu des particuliers avant le dernier jour de mars de chaque année – le 31 mars de chaque année

Nouveaux arrivés en Thaïlande

Il est obligatoire pour tous les nouveaux départs d’être enregistrés auprès des départements suivants au cours du premier mois d’emploi:

• L’inscription à la Caisse de prévoyance est requise auprès du vendeur désigné de la Caisse de prévoyance.
• Inscription SS requise auprès de la caisse de sécurité sociale.
• Département du revenu (ceci n’est pas obligatoire si le nouveau démarreur est un citoyen thaïlandais. Si le nouveau démarreur est un expatrié et n’a jamais eu de TAX ID ( Tax Identity ) , l’entreprise doit appliquer TAX ID pour l’employé expatrié)

L’inscription est généralement soumise avec les formulaires mensuels PF et SS.

Pour configurer un nouveau départ, les informations suivantes sont requises:

• PF – Formulaire de nouvel embauche contenant toutes les informations personnelles et professionnelles
• SS – Formulaire de résiliation normalisé

Les documents suivants sont également requis lors de la configuration d’un nouveau départ:

• Passeport
• Contrat signé
• Permis de travail
• Visa de travail

Sortants de Thaïlande

Tous les sortants doivent informer les autorités locales s’ils quittent leur emploi en remplissant les étapes suivantes:

• PF – Formulaire de résiliation contenant toutes les informations personnelles et professionnelles
• SS – Formulaire de résiliation normalisé

Paie en Thaïlande

Les employeurs en Thaïlande ont des obligations de retenue à la source envers leurs employés et doivent verser des impôts sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale en Thaïlande en leur nom:

Les taux d’imposition sur le revenu en Thaïlande varient de 0% pour les employés les moins bien rémunérés à 35% pour ceux qui gagnent plus de 4 000 001 bahts. La taxe doit être déclarée au département thaïlandais des recettes.
Les cotisations de sécurité sociale en Thaïlande pour l’employeur et l’employé s’élèvent à 5% des salaires – jusqu’à un maximum de 750 Baht par mois.
Les employés en Thaïlande doivent recevoir des fiches de paie pour chaque période de paie (les fiches de paie peuvent être émises en ligne) et les registres de paie doivent être conservés pendant au moins 7 ans. La paie thaïlandaise peut être gérée en interne par un agent de paie ou une équipe de paie dédié, ou sous-traitée à un tiers pour tirer parti de l’expertise régionale. Il peut être souhaitable pour les entreprises étrangères qui s’installent en Thaïlande de profiter des fournisseurs de services mondiaux afin d’acquérir une précieuse expertise en matière de conformité – et de s’assurer que leurs effectifs internationaux sont payés avec précision et efficacité.